Contratado independente versus empregado: qual é você?

Contratante independente vs empregado? Qual és tu? E você tem certeza?

A diferença entre os dois pode ter um enorme impacto no seu imposto de renda canadense, se você acha que é contratado e a Agência de Receita do Canadá (CRA) decide que você não é. Este artigo explica como o CRA determina qual e qual e como você pode proteger seu status como contratado independente no Canadá.

Empregadores adoram contratar contratantes independentes

Contratar um empreiteiro significa muito menos rigmarole do que contratar um funcionário e também pode ser menos caro.

Os contratantes não recebem pacotes de benefícios ou pensões e pagam suas próprias contribuições do CPP / QPP do Plano de Pensões do Canadá. Como empregador de um contratado independente, você não precisa fazer folha de pagamento, o que envolve imposto de renda retido na fonte, pague a participação do empregador no CPP / QPP, Seguro de Emprego (EI), etc.

A grande vantagem fiscal para o contratante independente, é claro, é o potencial de deduções fiscais. Geralmente, um trabalhador independente pode deduzir todas as despesas comerciais razoáveis.

Assim, as empresas contratando empreiteiros podem ser um bom negócio para ambos os lados. Mas se uma empresa contratar um empreiteiro que mais tarde é considerado um empregado, ambas as partes perdem grandes como impostos não pagos, penalidades, juros, CPP e prémios de IEE terão de ser pagos.

Como a relação do empregado e a relação comercial são uma dessas áreas cinzentas que está constantemente em fluxo, é importante fazer o que puder para proteger seu contratado independente no estado do Canadá.

Em particular, você quer ter certeza de que seu trabalho como contratante permanece "independente" de seu empregador, certificando-se de que passa o Teste de quatro pontos.

O teste de quatro pontos para determinar o status do contratante

O teste de quatro pontos é o padrão que a Agência de Receita do Canadá usa para determinar qual tipo de relacionamento existe.

Seu documento Empregado ou Autônomo? (RC4110) "estabelece um método que, na maioria dos casos, deveria permitir aos pagadores e aos trabalhadores determinar a natureza do relacionamento. "

O método é baseado em quatro pontos principais; controle, propriedade de ferramentas, possibilidade de lucro / risco de perda e integração. Vejamos cada um destes do ponto de vista do contratante.

1. Contratista independente vs funcionário: Controle

O principal problema aqui é quem está executando o navio. O empregador tem o direito de contratar ou atirar, determinar o salário ou o salário a pagar, e decidir sobre o tempo, o lugar e a forma como o trabalho deve ser feito? Então existe uma relação empregador-empregado. Observe que "se o empregador não controla diretamente as atividades do trabalhador, mas tem o direito de fazê-lo, a noção de controle ainda existe."

Por outro lado, em uma relação comercial, o trabalhador decide como o trabalho será realizado. Como contratado, então, é importante que você mantenha o direito de decidir onde, quando e como o trabalho será feito. Se chega ao teste, e você pode mostrar que você era a pessoa responsável pelo planejamento do trabalho a ser feito, escolhendo as horas de trabalho e / ou definindo os padrões a serem cumpridos, por exemplo, você terá uma maior chance de ser considerado contratado em vez de um empregado.

2. Contratante independente vs empregado: propriedade de ferramentas

Um ponto óbvio, alguém pensaria; um empreiteiro forneceria suas próprias ferramentas. No entanto, porque é costume que os funcionários forneçam suas próprias ferramentas em alguns negócios (pense em pintores e mecânica de garagem, por exemplo), o custo de usar as ferramentas é uma indicação muito melhor, de acordo com a Agência de Receita do Canadá. "Quando os trabalhadores adquirem ou alugam equipamentos ou ferramentas de grande porte que exigem um grande investimento e uma manutenção dispendiosa, geralmente indica que eles são trabalhadores por conta própria, porque podem sofrer perdas ao substituir ou reparar seus equipamentos. "

Outro exemplo seria um trabalhador de TI baseado em casa - se ele estiver usando seu próprio computador de mesa / laptop, dispositivos móveis, etc. isso seria indicativo do auto-emprego.

3. Contratante independente vs funcionário: Possibilidade de lucro / risco de perda

Neste caso, se você está envolvido em uma relação empregador-empregado ou uma relação comercial depende do seu envolvimento financeiro.

• Você tem chance de lucrar?
• Você corre o risco de incorrer em perdas devido a dívidas incobráveis, danos a equipamentos ou materiais, ou atrasos?
• Você cobre os custos operacionais?

Se essas três coisas são verdadeiras, você é contratado, não empregado.

4. Contratista independente vs empregado: Integração

Esta parece ser uma tentativa adicional de adivinhar a intenção das partes envolvidas. A Agência de Receita do Canadá afirma: "Onde o trabalhador integra as atividades do pagador para suas próprias atividades comerciais, provavelmente existirá uma relação comercial … Onde o trabalhador integra suas atividades às atividades comerciais do pagador, provavelmente existe uma relação empregador-empregado. "

Exatamente como determinar essa integração não está estabelecido. O empregado da RAA ou trabalhador independente? parece tratar este ponto como uma categoria de resumo pedindo uma revisão dos outros três.

Uma maneira óbvia de "provar" a integração com suas próprias atividades comerciais é ter múltiplos clientes. O empreiteiro que só tem um cliente torna muito fácil para os outros perceberem seu relacionamento com esse cliente como empregado empregado. *

- Observe também que ter um único cliente

coloca a sua pequena empresa em perigo de ser declarada uma corporação de serviços pessoais pelo CRA. Consulte a seção "Incorporar-se". Estado contratado abaixo.) Além disso, como contratado, para se proteger, você deve sempre consagrar seu relacionamento com cada empregador em um contrato

, com foco nos três primeiros pontos deste teste de quatro pontos.

"Ter um acordo escrito cuidadosamente elaborado que estabeleça as intenções das partes pode oferecer alguma proteção se uma das partes posteriormente muda sua mente e argumenta que a relação não é o que foi suposto seja ", diz Anthony Strawson, (CMA, LLB, BComm), em" Empregado ou contratado independente ".

Também ajudará a evitar a descategorização pela Agência da Receita do Canadá.

Ao resumir a jurisprudência sobre o contratista contra a situação dos funcionários, o Sr. Strawson ressalta que a questão não é clara, e que, embora pareça haver uma tendência para uma interpretação mais flexível de a relação comercial entre um empreiteiro e um empregador, a determinação final de se uma pessoa é contratada independentemente ou um empregado dependerá sempre dos fatos e circunstâncias individuais do caso.

A Incorporação Dá-lhe o status do Contratado?

Alguns empregadores parecem ver a incorporação como "prova" do status de contratante independente - ao ponto de eles apenas fazer negócios com contratados incorporados. Ao ser incorporado poderia ser um ponto de evidência que mostre uma relação de longo prazo entre um contratado e empregador, não é prova de uma relação comercial em si. (Veja se você deve incorporar sua pequena empresa para as vantagens e desvantagens da incorporação e como incorporar sua empresa no Canadá, se você decidir seguir esta rota.)

Se você é incorporado, mas trabalhando exclusivamente para um único empregador e realizando atividades que um funcionário normalmente executaria, você correu o risco de ser considerado uma Corporação de Serviço Pessoal e perder a capacidade de reivindicar a Dedução de Pequenas Empresas e outras deduções de negócios padrão.

Salvaguardar o seu estado fiscal

Como contratado, cabe-lhe tomar as medidas que pode para garantir que o seu estatuto de contratante independente no Canadá esteja claramente definido por causa do efeito grave que a CRA declarar que um empregado poderia tem seus impostos sobre o rendimento. Se você tomou medidas e ainda está incerto sobre se você é realmente um empregado ou um contratado independente, discuta o problema com seu contador e / ou entre em contato com a Agência de Receita do Canadá.