Trust de seguro de vida irrevogável Estate Planning

Muitas pessoas não estão conscientes de que o Internal Revenue Service pode incluir o produto de suas apólices de seguro de vida em seus estados para efeitos fiscais quando eles morrem. Mas esta não é uma regra ironclad e há maneiras em torno dela. Uma opção é formar uma confiança de seguro de vida irrevogável, também conhecida como ILIT, para se apropriar da política.

O que é exatamente um ILIT?

Um ILIT é um tipo de confiança irrevogável que é especificamente configurado para possuir uma apólice de seguro de vida.

Você pode transferir a propriedade de uma política existente para o ILIT depois que ela foi formada, ou a confiança pode comprar a diretiva diretamente.

Você não pode servir como administrador da confiança por duas razões. Primeiro, a confiança deve ser irrevogável, o que significa que você deve financiar e se afastar. Você renuncia a qualquer direito de fazer alterações ou a dissolvê-lo. E em segundo lugar, atuar como administrador preferencial lhe daria algo chamado "incidentes de propriedade" porque você manteria o controle sobre a política. Mas seu cônjuge, seus filhos adultos, um amigo ou mesmo uma instituição financeira ou um advogado podem servir como administrador para você.

O que exatamente são incidentes de propriedade?

Se você possuía a política você mesmo, você poderia retirar seu valor em dinheiro ou mudar seus beneficiários em qualquer momento durante sua vida. Isso torna o seu bem, então o IRS e algumas autoridades fiscais estaduais incluirão o produto da política em sua propriedade, potencialmente tornando-os vulneráveis ​​aos impostos sobre a propriedade.

Este é particularmente o caso se a sua propriedade é o beneficiário da política, mas mesmo se você nomear seu filho, filha, cônjuge ou outra pessoa como beneficiário, a política é um ativo da sua propriedade se você a possuir no momento da sua morte.

Impostos estaduais

O limite do imposto imobiliário é bastante elevado a partir de 2017: US $ 5. 49 milhões em valor por propriedade.

Mas se você segurou sua vida por US $ 5 milhões e sua outra propriedade vale mais de US $ 490 000 no momento da sua morte, você excederia essa isenção. Suas propriedades - e, por extensão, seus herdeiros - deveriam o imposto sobre a propriedade em qualquer valor superior a US $ 5. 49 milhões.

Normalmente, apenas propriedades muito valiosas precisam se preocupar com os impostos estaduais federais, mas alguns estados também impõem impostos estaduais com limiares muito mais baixos. Se a isenção do seu estado for de US $ 1 milhão, o saldo dos benefícios de morte de sua política mais o valor de sua propriedade seria tributável.

Quem são os beneficiários de um ILIT?

O ILIT é normalmente designado como principal beneficiário da apólice de seguro. Os benefícios de morte são depositados no ILIT quando você morre e eles são mantidos em confiança para o benefício dos beneficiários que você nomeou em seus documentos de confiança para recebê-los.Se o produto for mantido em confiança para o benefício do seu cônjuge em vez de ir diretamente para ela, ela receberá pagamentos incrementais regulares, em vez da quantia fixa de receitas, de modo que eles também não podem ser tributados como parte de sua propriedade.

Complicações potenciais

Se você morrer dentro de três anos de transferir sua apólice de seguro de vida para o seu ILIT, o IRS ainda incluirá o produto em sua propriedade para fins de imposto de propriedade.

Você pode evitar isso, tendo a confiança comprar a política em sua vida e, em seguida, financiar a confiança com dinheiro suficiente ao longo dos anos para pagar os prêmios.

Os impostos sobre os presentes também podem ser considerados porque você está efetivamente a dar confiança ao dinheiro para pagar a política, mas isso também é evitável. Seu administrador pode simplesmente enviar os beneficiários de sua confiança, algo chamado "Crummey", cada vez que você transfere dinheiro para a confiança, avisando-lhes que eles podem pedir a sua parte do dinheiro dentro de um período específico de tempo. Isso lhes dá um direito imediato. Claro, se eles tomam o dinheiro, os prémios não serão pagos e eles não serão mais seus beneficiários do seguro de vida porque a política caducaria. Isso geralmente é incentivo suficiente para que os beneficiários deixem o dinheiro exatamente onde é para que ele possa pagar a política.

Dissolvendo a confiança

Você normalmente não pode desfazer uma confiança irrevogável depois de configurá-la. Mas porque os prêmios em curso devem ser pagos para manter a apólice de seguro de vida em vigor, tudo o que você teria que fazer se você quisesse cancelar a confiança é parar de fazer pagamentos pelos prémios. A confiança tornaria-se uma embarcação vazia quando a política caducasse.