Dedução de impostos para despesas de movimentação

Se você se mudou para iniciar um novo emprego, ou para procurar emprego em uma nova cidade, você pode deduzir o custo de mover despesas de uma casa para outra. As despesas de qualificação incluem custos de embalagem e envio de bens domésticos e bens pessoais e custos de viagem e hospedagem. As refeições não são dedutíveis como despesa em movimento.

As despesas de mudança são deduzidas "acima da linha" na seção de ajustes para renda do Formulário 1040.

Isso significa que você não precisa detalhar. Você pode tomar essa dedução, além da dedução padrão ou além de quaisquer deduções detalhadas.

Existem três critérios para deduzir as despesas de mudança.

Critérios 1: O movimento está intimamente relacionado com o início do trabalho na nova localização.

O IRS permitirá que uma pessoa deduza os custos de deslocamento se a pessoa se mudar no prazo de um ano a partir do momento em que ele primeiro relatou trabalhar em seu novo local.

Exemplo: Sally se muda de Seattle para Austin no dia 1 de julho. Ela começa a trabalhar em Austin no dia 1 de novembro. Desde que começou a trabalhar dentro de um ano do tempo que mudou, ela conhece o teste "intimamente relacionado com o trabalho de partida".

Observe que o exemplo funciona tão bem se inverter o cronograma. Suponha que Bernard comece a trabalhar em Austin no dia 1 de abril. Mais tarde, ele move todos os seus móveis e pertences (que ele colocou no armazenamento) de Seattle a Austin no dia 1 de julho.

Ele ainda conhece o "estreitamente relacionado ao teste de trabalho inicial". Por quê? Porque ele se mudou dentro de um ano a partir do momento em que começou a trabalhar em seu novo local.

Exceção: pessoas que trabalham fora dos Estados Unidos e depois se aposentam e se mudam para os Estados Unidos, podem deduzir suas despesas de mudança - mesmo que não estejam começando a trabalhar em seu novo local.

Critérios 2: O movimento está longe o suficiente para satisfazer o teste de distância

Primeiro, mida a distância da residência anterior de uma pessoa para o novo local de trabalho. Vamos chamar essa medida A .

Em segundo lugar, medir a distância da residência anterior de uma pessoa para o local de trabalho anterior . Vamos chamar essa medida B .

Se A for pelo menos 50 milhas maiores do que B , o movimento satisfaz o teste de distância.

"O seu movimento irá atender ao teste de distância", explica o IRS, "se o seu novo local de trabalho principal for pelo menos 50 milhas mais longe da sua antiga casa do que o seu antigo local de trabalho principal era da sua antiga casa."

Exemplo: Sally costumava viver e trabalhar em Seattle. Quando ela morava em Seattle, ela viajou de sua casa para o trabalho dele foi de 10 milhas.Então ela se mudou para Austin. A distância da sua casa anterior (em Seattle) para o seu novo local de trabalho (em Austin) é de cerca de 2, 129 milhas (de acordo com o Google Maps). Uma vez que 2, 129 milhas são "pelo menos 50 milhas mais longe" do que sua antiga viagem de 10 milhas, o movimento de Sally atende ao teste de distância.

Exceção: membros do exército podem deduzir as despesas de mudança, mesmo que não atinjam o teste de distância. Para se qualificar para esta exceção, a pessoa deve estar em serviço ativo e se mudar por causa de uma mudança permanente de estação.

Veja a seção Membros da Força Armada da Publicação 521 para mais detalhes.

Critérios 3: Trabalhe no novo local o suficiente para satisfazer o teste de tempo

As pessoas satisfazem o teste de tempo de duas maneiras:

a. trabalham em tempo integral como empregado por pelo menos 39 semanas durante os 12 meses seguintes à mudança; ou

b. trabalham em tempo integral como trabalhadores independentes por pelo menos 39 semanas durante os primeiros 12 meses após a sua mudança e pelo menos 78 semanas durante o período de 24 meses após a mudança.

Exceções: existem cinco exceções ao teste de tempo.

• Membros do exército em deslocação em serviço devido a uma mudança permanente de estação
• Pessoas que trabalham no exterior e depois se aposentam e se mudam para os Estados Unidos
• Pessoas que são cônjuge sobrevivente de uma pessoa que trabalhou no exterior e voltar para os Estados Unidos após a morte do cônjuge.
• Pessoas cujo trabalho em seu novo local termina porque eles se tornaram incapacitados ou morreram.
• Pessoas que são transferidas para outro local para o benefício de seu empregador, e as pessoas que demitiram por qualquer motivo exceto má conduta intencional.

Onde reivindicar a dedução

As despesas de mudança são registradas no Formulário 3903 (pdf, inclui instruções).

Diretório de links de dedução de despesas móveis:

Recursos em profundidade

• A dedução de despesa em movimento está coberta pela Seção 217 do Código da Receita Federal e a seção 1. 217-2 do Regulamento do Tesouro.
• Material de referência no site da IRS
• Tópico 455, Despesas de mudança
• Publicação 521, Despesas de mudança
• Posso deduzir minhas despesas de mudança? (um aplicativo da Web)
• Despesas de deslocação de e para os Estados Unidos
• Desdobramento das despesas móveis
• seção de despesas de deslocamento da Publicação 3, Guia de Imposto das Forças Armadas
• seção de Reembolsos de despesas móveis da Publicação 15-B, Guia do Imposto sobre Benefícios Privados

Material de Referência em outro lugar

• Dedução de Despesas de Movimento de Negócios (de Jean Murray)

(Se você conhece material de referência adicional, você pode informar o autor enviando um tweet do material de referência você gostaria de adicionar a esta página.)

Primeiro publicado em 3 de janeiro de 2006. Última revisão em 3 de março de 2015.