Propriedade, Presente e Geração Ignora as Leis Fiscais

Após o grande debate e as ameaças de última hora, a Lei Americana de Alívio dos Contribuintes ("ATRA" para abreviar) foi assinada em lei pelo presidente Obama em 2 de janeiro de 2013. Esta nova lei faz as mudanças feitas por a Reautorização do Seguro de Desemprego e a Lei de Criação de Emprego ("TRUIRJCA" ou "TRA 2010") foi promulgada em dezembro de 2010 permanente em relação aos impostos estaduais federais, impostos sobre os presentes e taxas de transferência de faltas de geração, com uma notável exceção .

Abaixo você encontrará um resumo do que a ATRA fornece em relação a esses tipos de impostos federais para o ano fiscal de 2013.

Para obter uma visão geral completa das mudanças feitas pela ATRA para impostos sobre o rendimento, impostos sobre a propriedade, impostos sobre os presentes e taxas de transferência de faltas de geração, consulte as leis do Imposto sobre o Imposto sobre o Imposto sobre o Imposto sobre o Imposto sobre o Imposto sobre rendimentos para 2013.

2013 Alterações ao imposto estadual, ao imposto de presentes e à declaração de impostos sobre a transferência de impostos

1. Imposto de imóveis novo e mais favorável, imposto sobre os presentes e isenções de imposto de transferência de omissões e taxas de imposto menos favoráveis entrou em vigor. De acordo com as disposições da ATRA, a isenção do imposto estadual federal foi indexada pela inflação e, portanto, aumentou de US $ 5. 12 milhões em 2012 para US $ 5. 25 milhões em 2013, mas a taxa de imposto estadual para propriedades avaliadas sobre esse valor aumentou de 35% em 2012 para 40% em 2013. Além disso, a isenção do imposto sobre os presentes ao longo da vida também foi indexada pela inflação e, portanto, aumentou de US $ 5. 12 milhões em 2012 para US $ 5. 25 milhões em 2013 e a taxa máxima de impostos sobre os presentes aumentou de 35% em 2012 para 40% em 2013. Finalmente, a isenção do imposto sobre transferência de faltas de geração também foi indexada pela inflação e, portanto, aumentou de US $ 5. 12 milhões em 2012 para US $ 5. 25 milhões em 2013 e a taxa de imposto de transferência de omissões de máxima geração aumentou de 35% em 2012 para 40% em 2013. Essas isenções unificadas continuarão sendo indexadas pela inflação em 2014 e anos posteriores.

1. A "portabilidade" da isenção fiscal do imposto estadual de propriedade entre casais tornou-se permanente. Em 2009 e anos anteriores, os casais podem passar até duas vezes a isenção do imposto estadual federal, incluindo os "Fideicomisos AB" em seu plano imobiliário. A TRA 2010 eliminou a necessidade de planejamento da AB Trust para os impostos estaduais federais em 2011 e 2012, permitindo que casados ​​para adicionar qualquer parcela não utilizada da isenção do imposto imobiliário do primeiro cônjuge a morrer para a isenção do imposto de propriedade do cônjuge sobrevivente, que é comumente referido como "portabilidade da isenção do imposto imobiliário". ATRA torna a portabilidade da isenção do imposto imobiliário entre casais permanentes para 2013 e além, o que significa que, em 2013, um casal pode passar 10 dólares. 5 milhões para seus herdeiros livres de impostos estaduais federais, sem absolutamente nenhum planejamento.Note, no entanto, que, mesmo que a propriedade do cônjuge falecido não seja tributável (em outras palavras, é valorizada menos de US $ 5,25 milhões), o cônjuge sobrevivo será, no entanto, obrigado a apresentar o Formulário 706 do IRS, Estados Unidos dos Estados Unidos Registo de Imposto (e Geração-Salto) , para tirar proveito da isenção de imposto de propriedade não utilizada do cônjuge falecido, caso contrário, a isenção do cônjuge falecido será perdida.
2. O "imposto de levantamento" não foi ressuscitado. Em 2005, o "imposto de levantamento" foi eliminado de acordo com a lei federal. O imposto de retenção era um imposto de propriedade do estado que era igual a uma parcela da lei do imposto estadual federal e foi cobrado pelas autoridades fiscais estaduais. Se as leis fiscais imobiliárias pudessem reverter para as leis que estavam vigentes em 2001, então o imposto de retirada teria repentinamente reaparecido em 2013, o que significaria que estados como Califórnia, Flórida e Texas teriam uma vez mais recolheu um imposto de propriedade do estado na forma de um imposto de levantamento. Infelizmente para os estados sem um imposto imobiliário independente, a ATRA não ressuscitou o imposto de retenção, por isso continua a permanecer adormecido e não reaparecerá em breve. Consulte o Gráfico de imposto e de isenção do estado do estado para a lista de estados que atualmente possuem um imposto sobre propriedades independentes.
3. Será necessário um planejamento especial para os impostos estaduais sobre imóveis em alguns estados. Até à data, nenhum dos estados que adotaram um imposto de propriedade do estado independente tornou a isenção do imposto de propriedade estadual portátil entre casais. Isso significa que, nos estados em que há uma diferença entre a isenção do imposto sobre o estado e a isenção do imposto estadual federal (como no Maine, onde a isenção do imposto imobiliário 2013 é de apenas US $ 2 milhões, o que deixa uma diferença de $ 3.25 milhões entre o estado e isenções federais), os casais devem incluir um planejamento especial em seus documentos de planejamento imobiliário para tirar proveito das isenções de imposto de propriedade estatal dos cônjuges.
4. Será necessário um planejamento especial para os fundos de faltas de geração. Embora, como mencionado acima, a isenção do imposto imobiliário tenha sido tornada portátil entre casais, a isenção de imposto de transferência de omissões de geração não. Isso significa que, para que os casados ​​aproveitem a geração de cônjuges ignorando as isenções fiscais de transferência, será necessário um planejamento especial nos documentos de planejamento imobiliário dos casados.