Vídeo: Roth IRA Strategies - The Most Powerful Way to Build Wealth | Mark J Kohler 2026
Revisão do IRA Basics
- IRAs deduzíveis tradicionais : dedução fiscal para a contribuição da poupança; Tanto os ganhos quanto o investimento inicial são tributados quando retirados.
- IRA tradicionais não induzíveis : dedução parcial ou não para contribuição de poupança; lucro diferido diferido até retirado; A parcela que representa sua base não dedutível é devolvida sem impostos.
- Roth IRAs : sem dedução para a contribuição da poupança, os ganhos são isentos de impostos, desde que os fundos tenham sido investidos pelo menos cinco anos.
Antes de 2010, economizar dinheiro em um Roth estava limitado a contribuintes que tinham menos de US $ 100.000 em renda bruta ajustada.
Além disso, os indivíduos que escolheram arquivar como arquivamento casado separadamente foram completamente proibidos de contribuir para um Roth, independentemente da sua renda real. Esses indivíduos tiveram três alternativas para sua poupança: use uma conta de poupança ou de investimento regular, financie um IRA dedutível (se fossem elegíveis) ou financiasse um IRA tradicional não dedutível.
Como veremos, os benefícios da conversão para um Roth variam significativamente de acordo com o tipo de veículo de investimento (ou "wrapper") escolhido nos anos anteriores.
Convertendo para um Roth
"Convertendo para um Roth" significa, essencialmente, mudar o tratamento tributário em que suas economias de aposentadoria são colocadas. Em vez de um adiamento de impostos disponível com um IRA tradicional, Roth IRAs representam contribuições pós-imposto. A conversão para um Roth significa desfazer o diferimento mediante o pagamento do imposto sobre os ganhos acumulados e sobre as contribuições de poupança para as quais a pessoa adotou uma dedução. Isso converte os fundos em dinheiro pós-imposto.Os indivíduos podem converter suas economias de um IRA tradicional dedutível ou de um IRA tradicional não dedutível em um Roth IRA.(Os IRAs dedutíveis e não dedutíveis caem sob o guarda-chuva dos IRAs "tradicionais". O termo "IRA tradicional" pode significar fundos IRA dedutíveis ou não dedutíveis.) A partir do ano de 2010, não há restrição (com base no status de renda ou arquivamento) contra a conversão para um Roth IRA.
Converter em um Roth IRA é bastante simples. Tudo o que você precisa fazer é informar o seu banco ou outra instituição financeira para converter alguns ou todos os seus fundos IRA tradicionais para um Roth.
Essa é a parte fácil. Você pode manter seus fundos na mesma instituição financeira. Você pode mesmo mantê-los investidos nos mesmos investimentos. Tudo o que você está fazendo é mudar o tipo de conta.
A parte complicada é descobrir (1) qual será o custo fiscal da conversão para um Roth, (2) se a conversão para um Roth irá economizar ou custar-lhe dinheiro no longo prazo, (3) se ele faz sentido aproveitar a única oferta única do governo para espalhar o custo de uma conversão Roth ao longo de dois anos, e (4) quanto converter. Quero deixar um ponto claro: você não precisa converter todos os seus IRAs tradicionais em um Roth. Você pode converter nenhum, alguns ou todas as suas economias tradicionais do IRA (seja dedutível ou não dedutível) para um Roth.
Passo um: Calculando "Renda" para Reportar sobre uma conversão Roth
Quando uma pessoa converte seu IRA tradicional em Roth IRA, duas coisas acontecem. Primeiro, o governo quer tributar o valor atual dos fundos que você converteu. Em segundo lugar, esses fundos agora se tornaram sua base em um Roth IRA. O cálculo do impacto tributário envolve três etapas.1. Descubra o rendimento de Roth Conversão O rendimento de conversão de Roth é igual ao valor dos fundos IRA tradicionais no dia em que você se converte, menos a base de custo que você possui em IRAs não dedutíveis.
Para fundos IRA dedutíveis , você informará como renda o valor atual dos fundos no dia em que você se converteu em Roth IRA. Sua base em um IRA dedutível é zero, pois você recebeu uma dedução fiscal para sua contribuição de poupança.
Para fundos IRA não dedutíveis , você reportará como renda o valor atual dos fundos no dia em que você converter menos sua base nos fundos. Por exemplo, você contribuiu com US $ 5 000 em 2008 para um IRA tradicional e não recebeu nenhuma dedução por essa contribuição. Sua base nesses fundos agora é de US $ 5 000 ($ 5 000 de renda menos dedução zero). Você então decide converter seu IRA tradicional em 2010 para um Roth e o valor do IRA é agora de US $ 5, 500. Você reportará $ 500 de receita na sua declaração de imposto (valor atual de $ 5, 500 menos $ 5,000 na base).
Em muitos casos, um indivíduo terá IRAs dedutíveis e não dedutíveis . Nesse cenário, as leis fiscais exigem que sua base (nos fundos não dedutíveis) seja distribuída em todos os fundos tradicionais do IRA (mesmo que eles sejam detidos em contas separadas em diferentes instituições financeiras).
Um contribuinte logicamente quer converter primeiro fundos IRA não dedutíveis (uma vez que há menos impacto fiscal). No entanto, não é assim que a matemática fiscal funciona.Por exemplo, digamos que você contribuiu com US $ 5 000 para um IRA totalmente dedutível em 2007 (o que significa que sua base é agora zero nesses fundos), e em 2008 você contribuiu com US $ 5 000 para um IRA totalmente não dedutível (o que significa sua base agora US $ 5 000).
Neste exemplo, você tem US $ 10 000 em contribuições tradicionais do IRA com base em US $ 5 000. Se você convertesse todos os seus IRAs tradicionais em Roth IRAs e o valor da sua conta IRA fosse de US $ 11 000, então você informaria como receita de US $ 11 000, menos US $ 5 000 (sua base), que seria de US $ 6 mil em renda. Uma pessoa com IRAs tradicionais mistos pode pensar para si mesma: vamos converter apenas o IRA não dedutível. A base ainda seria prorrateada em todas as suas contas. Supondo que o valor atual seja de US $ 5, 500 em cada fundo do IRA e o investidor converteu apenas US $ 5,500 da conta não dedutível, a matemática ainda seria a mesma: $ 5, 500 (valor atual) menos $ 2, 500 (base rateado), resultando na renda para reportar de US $ 3 000. Como veremos, existem algumas estratégias especiais de trabalho destinadas a preservar o status diferido de impostos para os fundos tradicionais mistos do IRA.
As pessoas podem "isolar" seus fundos IRA não dedutíveis usando a seguinte estratégia. Os contribuintes são autorizados a transferir fundos de seus IRAs tradicionais para um plano qualificado, como um plano 401 (k) ou 403 (b). Além disso, os contribuintes podem escolher rootear apenas os IRAs tradicionais dedutíveis. Ao realizar tal rollover, um contribuinte pode mover todos os seus IRAs dedutíveis para um plano 401 (k) ou similar, deixando para trás apenas fundos não dedutíveis no IRA.
Então, os contribuintes podem transferir seus fundos não dedutíveis para um Roth IRA. Isso preserva a base em seus IRAs não dedutíveis, resultando em menor renda reconhecida na conversão de Roth. O IRS explica esta regra sobre o rolamento de apenas as contribuições de IRA dedutíveis na Publicação 590: "Uma regra especial trata uma distribuição que você rola para um plano de aposentadoria elegível, incluindo apenas valores tributáveis de outra forma se o valor que você deixa nos IRAs ou não rola é pelo menos igual à sua base. "
Esteja ciente de que você pode executar apenas uma rolagem por ano por conta IRA. Então, se você pretende utilizar esta estratégia para isolar fundos não dedutíveis em seu IRA, você poderá fazer isso no mesmo ano, usando o seguinte método de dois passos:
- IRA de dedução de rolagem para um plano qualificado em um administrador fiduciário, Transferência direta de trustee (que não conta para o limite de um rollover por ano), então
- Converta IRAs não dedutíveis em Roth IRA por meio de uma transferência direta de administrador para trustee (de modo a evitar os 20% obrigatórios) retenção).
Passo dois: O rendimento não significa (necessariamente) o rendimento tributável
O rendimento reportado na conversão para um Roth IRA nem sempre significa que o rendimento é tributável. O impacto tributário da receita reportada pode ser reduzido através do uso de várias deduções fiscais ou créditos tributários. Vamos dar um exemplo projetado para demonstrar como a matemática funciona no cálculo da renda tributável.Abel converte um IRA tradicional inteiramente dedutível no valor de US $ 5,500 para Roth IRA em 2010.Uma vez que esses fundos foram inteiramente dedutíveis, a Abel reportará US $ 5, 500 em renda adicional na declaração de imposto de 2010. Abel ainda tem direito a tomar várias deduções ou créditos fiscais. Abel poderia, portanto, compensar seus $ 5, 500 de renda adicional com todas as deduções disponíveis ou simplesmente poderia pagar o imposto. Por exemplo, a Abel poderia compensar a renda de conversão de Roth com US $ 5,500 de deduções de caridade ou com uma perda comercial de US $ 5,500. Eu menciono isso por causa do funcionamento da matemática: as conversões Roth criam renda, mas não necessariamente renda tributável.
Passo Três: o cálculo do imposto sobre a conversão Roth
O rendimento reportado em uma conversão Roth aumenta a renda. Assim, uma conversão Roth poderia aumentar a renda tributável e poderia desencadear várias fases.Um aumento na renda tributável é bastante fácil de descobrir. Dê uma olhada nas taxas de impostos marginais para o ano em que você está convertendo. Um aumento no lucro tributável custará-lhe, aproximadamente, sua taxa de imposto marginal vezes o valor da conversão. Esteja ciente de que uma conversão Roth poderia empurrá-lo para um suporte de impostos mais elevado.
Analisar várias eliminações é um pouco mais complicado de descobrir. Um rendimento mais elevado poderia resultar em mais benefícios da Segurança Social sujeitos a impostos, ou poderia desencadear a eliminação gradual ou eliminação de várias deduções ou créditos tributários, ou poderia resultar em menos de suas deduções detalhadas, ou poderia aumentar seu imposto mínimo alternativo. Daí a melhor maneira de descobrir o impacto de uma conversão de Roth nesses vários itens é executar uma projeção em seu software de impostos para analisar o aumento de imposto resultante de uma conversão de Roth.
Convertendo para um Roth IRA faz sentido nas seguintes situações, na minha opinião:- Você tem fundos (fora de uma conta de retirada) para pagar integralmente o imposto de conversão para um Roth.
- O valor de seus IRAs tradicionais caiu e a conversão agora é mais acessível.
- Você espera estar em aproximadamente o mesmo suporte de imposto ou em uma faixa de imposto mais alta na aposentadoria do que está atualmente.
- Você pode utilizar perdas ou deduções ou créditos para ajudar a compensar o impacto tributário de uma conversão Roth.
Convertendo para um Roth O IRA não faz sentido, na minha opinião, nas seguintes situações:
- Você não possui fundos de caixa suficientes para pagar integralmente o imposto sobre a conversão de Roth.
- Você espera estar em uma faixa de imposto menor na aposentadoria do que está atualmente.
- Você precisará acessar seus fundos do IRA nos próximos cinco anos e você será ou será menor de 59 anos. 5 quando precisar acessar esses fundos.
Descobrir o quanto você pode dar ao luxo de se converter envolve crunching os números no custo de imposto de uma conversão Roth. Em geral, sou fã de espalhar os custos tributários ao longo de vários anos. No entanto, vejo o apelo matemático da conversão de todos os fundos do IRA de uma só vez, a fim de aproveitar o status de Roth IRAs isento de impostos. Aqui estão algumas dicas para ajudá-lo a otimizar o quanto de um IRA tradicional para se converter em Roth IRA.
Considere quaisquer perdas ou deduções que você será elegível no ano da conversão de Roth que poderia ajudar a reduzir o custo de imposto da conversão.
Considere os fundos de caixa que você tem que pagar o imposto adicional. Se você não pode pagar por converter todos os seus IRAs tradicionais em um Roth, descubra o quanto você pode se dar ao luxo de se converter. Você sempre pode converter porções de seu Roth IRA em vários anos.
Considere o horizonte temporal para seus investimentos. Se você vai precisar de alguns dos seus fundos IRA nos próximos cinco anos, mantenha aqueles em seu IRA tradicional. Isto não só preserva o status de imposto diferido do seu IRA, mas pode ajudar a evitar que você tenha um duplo tributo na conversão de Roth.
Regra Especial para 2010 Conversões de Roth: espalhando renda ao longo de dois anos
Quando uma pessoa converte os fundos tradicionais do IRA em Roth IRA, o montante da conversão de Roth está incluído na receita no ano em que a conversão é feita .Somente para o ano de 2010, a renda da conversão de Roth é distribuída em dois anos, a menos que o contribuinte eleja (escolha) incluir todo o rendimento de conversão de Roth na declaração de imposto de 2010.
Esta regra especial vale a pena discutir. Para os contribuintes que convertem para um Roth em 2010, a metade do rendimento de conversão de Roth será incluída na declaração de renda da pessoa em 2011 e a metade remanescente na declaração de imposto de 2012 da pessoa.
Esta regra tem a vantagem de espalhar o impacto tributário de uma conversão de Roth ao longo de dois anos com um adiamento de um ano antes do pagamento ao governo ser devido.
Isso poderia permitir que uma pessoa economize dinheiro suficiente para pagar integralmente a conversão Roth. Também permite que os contribuintes se envolvam em algum planejamento tributário sofisticado para ajudar a minimizar o impacto de uma conversão Roth.
Esta regra tem uma desvantagem significativa. As pessoas podem ver o aumento de suas taxas de imposto a partir do ano de 2011. Este cenário prevê que um dos seguintes eventos futuros possa se desenrolar.
- Se todos os cortes de impostos que Bush assinou em lei tenham permissão para expirar, então as taxas de imposto que estavam em vigor antes de 2001 retornarão. Isso significaria o fim do suporte fiscal de dez por cento. Isso também significaria que as taxas de imposto superiores de 33% e 35% aumentarão para 36% e 39. 6%, respectivamente. Os comentadores políticos não têm certeza se o Congresso permitirá que isso aconteça.
- O presidente Obama sinalizou que é seu desejo que a taxa de imposto de 10% seja continuada, mas as taxas de imposto superiores devem ser aumentadas de 33% e 35% para 36% e 39. 6% para os contribuintes que ganham mais US $ 200, 000 (ou US $ 250 000 para casais casados em conjunto).
Os contribuintes podem optar por excluir a regra padrão exigindo que o rendimento de conversão de Roth seja distribuído ao longo dos anos de 2011 e 2012. Para fazer isso, os contribuintes precisarão fazer uma eleição para reportar todas as receitas de conversão Roth em 2010. Exorto qualquer pessoa que considere uma conversão de Roth para executar cálculos para comparar o custo de tomar todos os rendimentos de conversão de Roth em 2010 versus espalhar esse rendimento em 2011 e 2012. Por outro lado, se um contribuinte espera ter menor renda, perdas significativas ou deduções ou créditos para 2011 e 2012, pode ser mais barato utilizar a regra padrão de dois anos.
Uma regra de rolagem por ano
De acordo com as regras gerais para todos os IRA, um contribuinte permite uma rolagem por ano por conta. Isso se aplica aos rollovers de um IRA tradicional para outro, de um Roth IRA para outro, ou de um IRA tradicional para um Roth IRA. O trustee-to-trustee direto transfere de um plano de aposentadoria qualificado, como uma conta 401 (k) ou 403 (b) para um IRA, não contam para a regra de rolagem por ano. Além disso, esteja ciente de que os rollovers são permitidos uma vez por período de doze meses e são contados por conta IRA. Qualquer rollover adicional após o primeiro rollover é tratado como uma distribuição totalmente tributável, e uma penalidade de distribuição antecipada pode ser aplicada.Aqui está um exemplo de como as regras de rolagem do IRA funcionam a partir da publicação 590:
"Você possui dois IRAs tradicionais, IRA-1 e IRA-2. Você faz uma rolagem livre de impostos de uma distribuição do IRA-1 para um novo IRA tradicional (IRA-3). Você não pode, dentro de 1 ano da distribuição do IRA-1, fazer uma rolagem livre de impostos de qualquer distribuição de IRA-1 ou IRA-3 para outro IRA tradicional.No entanto, o rolamento do IRA-1 para o IRA-3 não o impede de fazer um rollover isento de impostos do IRA-2 para qualquer outro IRA tradicional. Isso ocorre porque você não passou, no último ano, livre, qualquer distribuição do IRA-2 ou fez uma rolagem livre de impostos para o IRA-2. "
Relatando a Conversão Roth
Os indivíduos que convertem seu IRA tradicional em Roth IRA receberão dois documentos tributários e informarão o conversão em dois lugares em sua declaração de imposto.Os contribuintes receberão um formulário 1099-R de sua instituição financeira relatando a conversão Roth. Será codificado como um rollover para um Roth IRA. Os contribuintes usarão as informações do De 1099-R para relatar seus rendimentos de conversão de Roth no Formulário 8606, com a parcela tributável do rendimento de conversão reportado no Formulário 1040. Os formulários 1099-R geralmente são enviados até o final de janeiro do seguinte ano. Além disso, os contribuintes receberão o Formulário 5498 da instituição financeira que recebeu os fundos Roth IRA. Este formulário informa o valor dos fundos recebidos e o valor da conta no final do ano. Geralmente, este formulário é apenas para fins informativos e não precisa ir a qualquer lugar em uma declaração de imposto. O formulário 5468 é geralmente enviado até 31 de maio.
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