Planejamento tributário para clérigos

"O que posso deduzir?"

Essa é a pergunta número um que os ministros perguntam sobre seus impostos, diz o Dr. John Stancil. Ele é um contador público certificado que se especializa em preparar declarações fiscais para clérigos e ministros.

"Mas", acrescentou o Dr. Stancil, "essa não é a pergunta certa a perguntar. É a forma como seu pacote de compensação está configurado na igreja. É configurado para minimizar sua responsabilidade tributária?"

John disse que há algumas coisas acontecendo aqui.

"Algumas igrejas", disse ele, "utilizam simplesmente um subsídio de viagem, digamos quinhentos por mês. Se o ministro não precisa explicar a igreja para isso, então esse subsídio de viagem de quinhentos por mês está incluído no renda tributável do ministro e devemos deduzir as despesas de viagem como uma dedução diversa no Anexo A. "

As deduções diversas no Anexo A são limitadas. E o ministro pode ou não poder discriminar. E, mesmo que as despesas sejam deduzidas, a dedução é apenas contra o imposto de renda. O ministro ainda pagou o imposto de trabalho por conta própria no montante do reembolso. Adicione todos esses motivos, e os ministros não estão sendo reembolsados ​​pelo valor total em dólares de suas despesas ministeriais.

Existe uma maneira melhor de configurar as coisas. "Transforme o valor fixo em um plano de reembolso responsável", disse John. "E mudança do subsídio de viagem para o subsídio de despesa profissional.

Agora, o ministro pode gastá-lo em algo além de viajar". Com os planos de reembolso responsáveis, você vê, o ministro tem que dar recibos e outras documentações para a congregação para responder as despesas de bolso. A regra é, basicamente, se você entregar seus recibos e fazer uma contabilidade adequada para a congregação, então o reembolso é livre de impostos.

Não é adicionado aos salários do ministro. Não está sujeito ao imposto de renda ou ao imposto de trabalho independente. Essas mesmas despesas não podem ser deduzidas no Anexo A. Isso seria duplo. O benefício aqui é que o ministro é reembolsado na íntegra para despesas de bolso. A congregação ainda pode estabelecer um limite, com base no seu orçamento. Mas os mesmos quinhentos dólares por mês irão muito mais se os impostos não estiverem no caminho.

Um plano responsável faz outra coisa também. Isso obriga o ministro - e a congregação - a responder adequadamente as despesas ministeriais com recibos.

John Stancil estava ajudando um pastor com uma auditoria fiscal uma vez. O cliente não tinha muitos recibos para respaldar suas deduções. John disse que o agente do IRS e ele estavam indo "dente e unha". Quando o agente deixou a sala por um momento, John olhou para o cliente encolhido no canto da sala."Apenas escretem-lhe um cheque. Eu só quero que isso acabe", o cliente gemeu. "Você sabe o quanto isso vai custar que você acabe com isso?", Perguntou John. O cliente sacudiu a cabeça. "Cerca de dois mil dólares."

"Isso fez um crente dele", disse John.

"Estamos buscando em parte como o ministro está sendo remunerado e como é reembolsado", disse John, dizendo: "Outro aspecto é o subsídio de habitação, que está sujeito ao imposto sobre o trabalho independente, mas não ao imposto de renda .

Podemos configurá-lo até 100% do salário. " John continuou a explicar: "Se estabelecemos o subsídio de habitação muito alto, então o montante extra é tratado como renda tributável, mas isso aconteceu de qualquer maneira. Portanto, o objetivo é definir o subsídio de habitação alto e não mais do que o aluguel justo Valor do parsonage. Definir o subsídio de habitação não afeta a igreja: é apenas subsídio de habitação ou salário. Não há diferença de impostos para a igreja, mas há uma diferença de imposto para o cliente. "

John apontou há regras e limites para o subsídio de habitação. "O subsídio de habitação é limite é de 100% do salário, deve ser razoável, não pode ser mais do que o gasto em habitação, não pode ser mais do que um mercado de aluguel justo. Pagamentos de hipoteca, imposto de propriedade, seguro , manutenção, limpeza de rotina, utilitários [todos podem ser incluídos no subsídio de habitação].

Praticamente qualquer coisa relacionada à casa ". O principal benefício do subsídio de habitação é que está isento do imposto de renda federal e estadual, embora ainda esteja sujeito ao imposto de trabalho próprio. "Quanto mais eles podem mudar para o subsídio de habitação, ele escapa ao imposto de renda federal e estadual, mas ainda sujeita o eu - imposto sobre o emprego ", disse ele.

Falando do imposto de trabalho independente, os ministros ocupam uma posição bastante única no código tributário. "Se eles são ordenados, licenciados ou comissionados, eles são trabalhadores por conta própria para fins de Segurança Social. Para fins de imposto de renda são considerados funcionários ". Este duplo status como parte de um empregado e, em parte, como empregado por conta própria tem conseqüências tributárias significativas. Como funcionários, os ministros recebem um W-2 para relatar seus ganhos. Isso é relatado na linha 7 do Form 1040, assim como outros salários. Todas as despesas ministeriais de bolso que deduzem no Anexo A como deduções diversas. Mas a renda W-2 está sujeita ao imposto de trabalho próprio. Ou seja, os ministros pagam as duas metades dos impostos do Seguro Social e do Medicare, um aumento combinado de 15% em relação ao imposto de renda. Qualquer renda suplementar, observou John, vai no horário C. Isso pode ser um rendimento de um ministério lateral, como a realização de casamentos. O rendimento suplementar também está sujeito ao imposto de renda federal e estadual e ao imposto de trabalho próprio.

Os ministros podem optar por não pagar o imposto de trabalho por conta própria. "Eles têm que se optar pelo segundo ano em que têm US $ 400 ou mais de ganhos ministeriais", disse John. "Você não tem ganhos ministeriais até você são ordenados, licenciados. Somente quando ordenados ou licenciados que a janela de dois anos se abre. " Uma palavra de cautela aqui: os ministros podem sair da Segurança Social e do Medicare, "por causa de uma objeção ao recebimento de seguro público em relação aos ganhos ministeriais", observa John.Simplesmente não querer pagar imposto por conta própria não é uma razão suficiente.

Como há uma janela de dois anos para optar por excluir os impostos da Segurança Social e do Medicare após a ordenação, os ministros às vezes optam no início de suas carreiras ", e muitos mais tarde se arrependeram da decisão", disse John. Ao optar por excluir, os ganhos ministeriais não contam para futuros benefícios da Previdência Social e do Medicare. Os ministros podem ter benefícios de aposentadoria ou incapacidade inferiores ou baixos da Segurança Social, e eles podem não ganhar créditos de Segurança Social suficientes para até mesmo serem elegíveis para esses benefícios. Mas nem tudo está perdido.

"O emprego secular ganha créditos de Segurança Social", observa John. "Esta é uma maneira de ajudar a providenciar sua aposentadoria". Então, obter um emprego secundário, dizer que ensinar em uma faculdade ou trabalho de escritório a tempo parcial, produz renda salarial que está sujeita aos impostos do Seguro Social e do Medicare - mesmo se o ministro optou por esses impostos por seus ganhos ministeriais. Isso ajuda o ministro a acumular créditos anuais de Segurança Social para futuros benefícios de aposentadoria e invalidez. A única coisa que os ministros não podem fazer? "Eles não podem optar por alguns anos na estrada", disse John.

Sementes de plantas agora para objetivos futuros

"Particularmente se eles optaram por sair da Segurança Social, colocando algum dinheiro no IRA ou plano de aposentadoria", é uma tática básica de planejamento financeiro - especialmente porque "a maioria das igrejas é subitamente sua aposentadoria plano ", observa John. Ao lado da pensão da igreja ou do plano de aposentadoria, os ministros podem economizar dinheiro através de um IRA tradicional dedutível de impostos ou de um Roth IRA não dedutível, mas possivelmente livre de impostos. Se eles tiverem renda suplementar em um Anexo C, eles podem ser elegíveis para um SEP-IRA.

Os ministros também devem pensar em comprar uma casa como parte de seus objetivos de aposentadoria. Se o ministro vive em um presbitéio fornecido por sua igreja, "eu os encorajo a fazer alguns planos para quando eles se aposentam. Quando eles se aposentam, eles não terão uma casa. Faça planos para essa eventualidade", aconselha John.

Lista de verificação do planejamento tributário para o clero

• O subsídio de habitação precisa ser previamente estabelecido pela congregação, e o montante "só pode ser aumentado prospectivamente", diz John.
• Negocie como alocar todos os aumentos entre salário e subsídio de habitação.
• Salve os recibos e outros documentos das despesas do ministério de bolso.
• Configure o plano de reembolso responsável se você atualmente tiver um plano não responsável.
• Dentro de 2 anos após ser ordenado ou licenciado, decide se deseja desativar a Segurança Social sobre ganhos ministeriais.
• Salvo para aposentadoria.
• Compre uma casa, especialmente se você mora em um presbitéio fornecido pela congregação.
• Retenha, em seus registros permanentes, o Formulário 4361 enviado de volta conforme aprovado pelo IRS. Faça uma cópia para dar ao seu contador.

Fonte:

O Dr. John Stancil é um contador público certificado em prática privada em Lakeland, Flórida, e ele se especializa em preparar declarações fiscais para ministros e clérigos. Ele lançou recentemente o ChurchTaxSolutions. para ajudar igrejas e organizações sem fins lucrativos a entender suas responsabilidades fiscais.

Leitura adicional:

• Segurança social e outra informação para membros do clero e trabalhadores religiosos (Publicação 517), IRS. gov
• Earnings for Clergy (Tax Topic 417), IRS. gov
• Formulário 4361, Pedido de Isenção de Imposto de Trabalho Próprio para Uso por Ministros, pdf, inclui instruções, IRS. gov