Dicas de Planejamento Tributário para Recuperação de Depreciação

Alguns bens de capital podem ser depreciados para fins fiscais, espalhando o custo de um ativo durante um período de tempo para fins de deduções fiscais. Como resultado, a depreciação reduz o custo ajustado do ativo. Quando o activo é posteriormente vendido, o ganho na venda será mais porque sua base agora é menor. Como o ganho é tratado depende do tipo de recurso em questão.

Recuperação de depreciação e propriedades de aluguel residencial

A recaptura de depreciação pode causar um impacto tributário significativo quando você vende uma propriedade de aluguel residencial.

Parte do ganho é tributado como ganho de capital e pode ser qualificado para a taxa máxima de 15% em ganhos de longo prazo, mas a parte que está relacionada à depreciação é tributada na taxa máxima de 25%. O termo técnico para o ganho relacionado à depreciação em imóveis residenciais é "ganhos não recuperados da seção 1250". "

Dicas de Planejamento Tributário para Recuperação de Depreciação

Quaisquer perdas de atividades passivas que não foram dedutíveis em anos anteriores tornam-se totalmente dedutíveis quando uma propriedade de aluguel é vendida. Isso pode ajudar a compensar a mordida de impostos do imposto de recuperação de depreciação.

Uma propriedade de aluguel também pode ser vendida como parte de uma troca de tipo semelhante para adiar os ganhos de capital e os impostos de recuperação de depreciação. Isso envolve a alienação de um ativo e a aquisição imediata de outros ativos similares, diferindo efetivamente os impostos até um momento posterior, quando eventualmente uma venda não é seguida por uma aquisição.

Evitar reivindicar a depreciação não ajudará

Pode parecer razoável que você possa evitar reivindicar a depreciação como uma estratégia para evitar o golpe de imposto de recaptura porque deve ser recuperado quando o bem é vendido.

Esta estratégia não funciona porque a legislação tributária exige que a recaptação seja calculada com base na depreciação que foi "permitida ou permitida", de acordo com a seção 1250 (b) (3) do Código da Receita Federal. Em outras palavras, você tinha o direito de reclamar depreciação, mesmo que não o fizesse, o IRS trata a situação como se tivesse.

De uma perspectiva de planejamento tributário, os contribuintes geralmente devem reivindicar a depreciação na propriedade para obter a atual dedução fiscal associada, porque eles terão que pagar o imposto sobre o ganho devido à depreciação de qualquer maneira quando eles eventualmente venderem.

Recursos adicionais sobre a recuperação de depreciação

Aqui estão alguns recursos adicionais do site do IRS sobre depreciação. Descobriu útil e informativo ao longo dos anos:

• Ganhos não recapturados na seção 1250 (da publicação 523 do IRS)
• Propriedade de aluguel residencial (publicação 527 do IRS)
• Vendas e outras disposições de ativos (publicação 544 do IRS, especialmente A seção do Capítulo Três trata especificamente da recaptura de depreciação)
• Instruções para o Anexo D [pdf] (há uma planilha encontrada na página D-9 para calcular o imposto de recuperação de depreciação)
• Perguntas freqüentes sobre Depreciação e Recuperação (do IRS Perguntas frequentes)

NOTA: as leis tributárias mudam periodicamente e você deve consultar um profissional de impostos para obter o conselho mais atualizado.A informação contida neste artigo não se destina a assessoria fiscal e não substitui o conselho fiscal.