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As empresas americanas, em geral, retetem os impostos sobre o rendimento pagos aos estrangeiros. A empresa dos EUA precisará do seu nome, endereço e números de identificação fiscal para facilitar os pagamentos a você e a qualquer retenção de imposto exigida pelo governo dos EUA; Esta informação é obtida usando o Formulário W-8BEN.
Regras de residência
Você é residente daquele país em que você possui uma "casa permanente". Se sua casa permanente estiver no Canadá, você é um residente do Canadá.
O artigo IV do tratado esclarece seu status de residência se você tiver alguma outra situação de vida.
Regras estabelecidas do local de negócios
Sua empresa pode ter um ou mais locais de negócios. O seu local fixo de negócios é um estabelecimento permanente onde a sua empresa é executada total ou parcialmente. O artigo V do tratado fiscal esclarece o significado do estabelecimento estável.
Por exemplo, você tem apenas um escritório, e está localizado no Canadá. O Canadá é o seu local fixo de negócios. No entanto, se você tem dois escritórios (Canadá e Estados Unidos), você tem dois locais fixos de negócios e você deve tratar cada escritório de forma diferente para fins de imposto de renda.
Embora você trabalhe com ou com várias empresas dos EUA, isso não estabelece os EUA como seu local fixo de negócios. Isto é esclarecido no artigo V, parágrafos 6, 7 e 8 do tratado tributário.
Evitando a dupla tributação
Se você cumprir as regras de residência e o local fixo das regras de negócios, você pode evitar ter o seu imposto de negócios tributado duas vezes (pelos EUA e Canadá).
O artigo VII do tratado tributário prevê que os lucros das empresas obtidos nos Estados Unidos por residentes canadenses são tributados nos EUA apenas na medida em que os lucros estão relacionados a um estabelecimento estável nos EUA.
Retenção
Normalmente, as empresas dos EUA são obrigadas a "reter 30% de qualquer pagamento de um valor sujeito a retenção de imposto feito a um beneficiário que seja estrangeiro" (Instruções para o Formulário W-8BEN).
A retenção é essencialmente um pré-pagamento de impostos. O montante retido poderia exatamente pagar por qualquer US
preenchendo o Formulário W-8BEN
Forneça seu nome na Linha 1 e marque "individual" na Linha 3. No entanto, se você estiver trabalhando sob um nome comercial, forneça sua empresa nome na Linha 1 e verifique o tipo apropriado de entidade na Linha 3.
Na Linha 6, escreva em seu número de identificação fiscal nos EUA (como um Número de Segurança Social, número de identificação do contribuinte individual ou número de identificação do empregador). Se você não possui um desses números de imposto, deixe a Linha 6 em branco. Se você fornecer um número de imposto dos EUA, o Formulário W-8BEN permanecerá em vigor até que qualquer informação no formulário fique incorreta. Se você deixar o número de imposto em branco, o formulário permanecerá em vigor até o último dia do terceiro ano após a assinatura do formulário.(Então, se você assinar o Formulário em 13 de julho de 2009, seu Formulário W-8BEN expirará em 31 de dezembro de 2012.)
Forneça seu número de seguro social canadense na Linha 7.
Nas Linhas 9 e 10, você especificará as regras do tratado tributário que se aplicam a você. Verifique a Linha 9a e escreva em "Canadá". Verifique quaisquer outras caixas se forem aplicáveis a você.
Se você estiver operando sob um nome de empresa, forneça seu número de identificação de imposto corporativo canadense na Caixa 7, marque as caixas apropriadas na Linha 9.
Reivindicando um Reembolso de sua retenção de imposto de renda dos EUA
Seus clientes dos EUA provavelmente irá reter algumas das suas receitas. Você pode obter esse dinheiro de volta ao preencher um Formulário 1040NR (PDF) do Formulário de Imposto de Renda dos EUA não-residente junto com o Formulário 8833 (PDF) para divulgar sua posição nos termos do Tratado Fiscal EUA-Canadá. Certifique-se de seguir as instruções para o formulário 1040NR com cuidado, ou encontre um contador de impostos que tenha experiência com declarações fiscais de não residentes.
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