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Nota importante: o prazo para a apresentação de formulários W-2 e formulários 1099-MISC para 2016 foi movido até 31 de janeiro de 2017. Os formulários W-2 devem ser arquivados na Administração da Segurança Social, e os formulários 1099 devem ser arquivados com o IRS. Leia mais sobre os novos prazos do relatório fiscal W-2 e 1099.
Como o salário do empregado é determinado por retenção e imposto sobre o emprego?
Os empregadores devem reter certos montantes dos empregados e pagar certos impostos sobre o emprego no IRS com base nos salários dos empregados.
Mas o salário bruto pode ser reduzido por valores específicos permitidos pelo IRS. Este artigo explica os tipos de retenção deduzidos da remuneração dos empregados e pagáveis pelos empregadores e os tipos de pagamento que podem ser excluídos para esses fins.
- Imposto de renda federal (FIT) , retido com base na informação do formulário W-4 do empregado e no salário bruto do trabalhador por um período de pagamento.
- Impostos FICA (FICA) (Imposto sobre Segurança Social e Medicare). Os impostos sobre segurança social para 2012 são retidos à taxa de 4. 2% dos salários dos empregados, até o máximo da Segurança Social; Os impostos sobre o Medicare são retidos nos salários dos funcionários sem o máximo. Os impostos FICA também são pagos pelos empregadores
- Taxas federais de desemprego (FUTA) , que não são retidos nos salários dos empregados, mas são pagos pelo empregador com base no salário bruto do empregado.
Como é determinado o salário bruto por retenção e imposto de trabalho?
A retenção de imposto de renda federal é baseada em salários pagos por um empregador.
Para a maior parte, todos os cálculos para salários sujeitos a retenção (FIT, FICA) são baseados em salários brutos (renda total W-2 antes de deduções ou exclusões) desse empregador. O IRS diz: "Os salários sujeitos a impostos de emprego federais geralmente incluem todos os pagamentos que você paga a um funcionário por serviços prestados.
O salário pode ser em dinheiro ou em outras formas. Inclui salários, subsídios de férias, bônus, comissões e benefícios marginais. "
Pagamento não incluído nos salários por retenção.
Existem, no entanto, alguns tipos de pagamentos por parte de um empregador que não estão incluídos nos salários com o objetivo de calcular a retenção na fonte. As contribuições de um empregador para um plano de aposentadoria qualificado são um exemplo comum de "salários" não sujeitos a retenção. A publicação 15 do IRS lista tipos específicos de pagamentos e se eles podem ser excluídos dos cálculos para imposto de renda federal, imposto FICA e imposto federal sobre desemprego.
Algumas das categorias de salários mais comuns que podem (em circunstâncias específicas) ser excluídas dos salários dos empregados para o imposto de renda federal, FICA e impostos federais sobre o desemprego:
- estrangeiros residentes
- salários de trabalhadores com deficiência > reembolso de despesas de negócios de empregados, se parte de um plano responsável que atenda aos requisitos do IRS
- empregados da família, incluindo crianças empregadas pelos pais e cônjuges empregados por cônjuges
- seguro para empregados (acidente, saúde, seguro de vida de grupo) juros sobre empréstimos
- dicas (dependendo do valor mensal
- Como a retenção é calculada?
- Com o objetivo de calcular FIT e FICA, um empregador deve começar com salários W-2 totais e, em seguida, deduzir os valores que podem ser excluídos, para obter um valor total a ser usado para o cálculo dos impostos federais sobre o rendimento e impostos FICA.
Um exemplo de como o imposto de renda federal e os impostos FICA podem ser calculados:
Primeiro, o salário bruto do empregado é calculado,
Em seguida, quaisquer itens excluíveis são deduzidos do salário bruto para fins de retenção de imposto de renda federal e Os impostos federais sobre o rendimento são calculados
- Todos os itens excluíveis são deduzidos do salário bruto para fins de retenção da FICA e a retenção de imposto FICA é calculada. Alguns tipos de pagamentos podem ser excluíveis para fins FIT, mas não para fins FICA
- O pagamento excluível para funcionários individuais é usado para reduzir o pagamento desse empregado para fins federais do imposto de desemprego. O pagamento de todos os funcionários que está sujeito ao imposto federal sobre o desemprego é adicionado e a taxa federal do imposto sobre o desemprego é aplicada à folha de pagamento total
- Os Estados geralmente seguem as regras federais para a retenção, mas cada estado é diferente.
- Verifique com o departamento de receita do seu estado sobre as regras do estado para o cálculo da retenção na fonte.
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